Novedades

1. Modelos 300 - 320 y 330 Gipuzkoa - Ejercicio 2023.
   

    

   Se modifican los modelos 300 «Impuesto sobre el valor añadido. Autoliquidación trimestral», modelo 320 «Impuesto sobre el valor añadido. Grandes empresas. Autoliquidación mensual»  y modelo 330 «Impuesto sobre el valor añadido. Registro de devoluciones mensuales. Autoliquidación».

   Se realiza adaptación de los modelos 300 - 320 y 330 de Gipuzkoa.

   Los cambios en los modelos 300, 320 y 330 a partir del ejercicio 2023 son los siguientes:

   IVA DEVENGADO

   • Nuevas casillas para el tratamiento del tipo impositivo al 0% y 5% en régimen general.
   • Tratamiento de los tipos de transacción con tipos 0% y 5%.

    

     

   Régimen general con tipo 5%

   Se tratan los siguientes tipos de transacción con tipo 0% al régimen general:

   • TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
   • TT 2 Régimen especial de bienes usados.
   • TT 3 Régimen especial de objetos de arte y antigüedades.
   • TT 12 Operaciones sujetas con derecho a devolución.
   • TT 24 Entrega de bienes inmuebles no habituales.
   • TT 25 Entrega de bienes de inversión.
   • TT 26 Operaciones financieras y entregas oro inversión, no habituales.
   • TT 62 Prestación servicios interiores clientes comunitarios o extranjeros.

     

   Régimen general con tipo 0%

   Se tratan los siguientes tipos de transacción con tipo 0% al régimen general:

   • TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
   • TT 2 Régimen especial de bienes usados.
   • TT 3 Régimen especial de objetos de arte y antigüedades.
   • TT 12 Operaciones sujetas con derecho a devolución.
   • TT 24 Entrega de bienes inmuebles no habituales.
   • TT 25 Entrega de bienes de inversión.
   • TT 26 Operaciones financieras y entregas oro inversión, no habituales.
   • TT 62 Prestación servicios interiores clientes comunitarios o extranjeros.

    

   Modificaciones de bases y cuotas   

   Respecto a las modificaciones de bases y cuotas, se hará constar con el signo que corresponda la modificación de bases imponibles y cuotas de operaciones en las que concurra cualquiera de las causas previstas en el artículo 80 de la normativa del IVA (artículo 24, apartado 1 y 2 del Reglamento del IVA), así como cualquier otra modificación de bases y cuotas. En el caso de efectuar ventas en régimen de viajeros, minorará en la declaración las bases imponibles y cuotas que correspondan a las devoluciones por este régimen efectuadas en el período. “

   Se añaden los registros con tipo impositivo 0% y 5% con los siguientes tipos de transacción: 

   • TT 16 Devoluciones en régimen de viajeros.
   • TT 23 Modificaciones autorizadas en quiebras y suspensión de pagos.

    

   Se añade el tratamiento de rectificaciones para todos los tipo de transacción tratados en régimen general con todos los tipos impositivos vigentes y no vigentes:

   •  TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
   • TT 2 Régimen especial de bienes usados.
   • TT 3 Régimen especial de objetos de arte y antigüedades.
   • TT 12 Operaciones sujetas con derecho a devolución.
   • TT 24 Entrega de bienes inmuebles no habituales.
   • TT 25 Entrega de bienes de inversión.
   • TT 26 Operaciones financieras y entregas oro inversión, no habituales.
   • TT 62 Prestación servicios interiores clientes comunitarios o extranjeros.

    

   Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios

   Se incorporan al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción para los tipos 0% y 5%:

   • TT 20 Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.
   • TT 21 Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión.
   • TT 22 Adquisiciones intermediaras intracomunitarias.
   • TT 29 Adquisiciones intracomunitarias de servicios.
   • TT 40 Gastos adquisiciones intracomunitarias de bienes (País Vasco).
   • TT 42 Gastos adquisiciones intermediaras intracomunitarias (País Vasco).
   • TT 49 Gastos adquisiciones intracomunitarias de servicios (País Vasco).

    

   Recargo de equivalencia

   Se añade el tratamiento para el nuevo tipo de recargo de equivalencia del 0,62%:

   • Las operaciones con el recargo del 0,62% se declaran en la casilla del 0,5% con el tipo de transacción:

    

   • TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.  

    

   • En la casilla del % recargo de equivalencia correspondiente al 0,5% , siempre se reflejará éste mismo porcentaje independientemente de los porcentajes que hayan informados internamente.

    

   

    

   Observaciones: Las operaciones con el recargo del 0% no se declaran en el modelo.

    

   Modificaciones recargo de equivalencia

   Se incorporan al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción para el recargo del 0,62%:

   • TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.  
   • TT 23 Modificaciones autorizadas en quiebras y suspensión de pagos.

    

   IVA por inversión del sujeto pasivo

   Se incorporan al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción para los tipos 0% y 5%:

   • TT 27 Inversión sujeto pasivo.
   • TT 47 Gastos inversión sujeto pasivo (País Vasco).
   • TT 61 Adquisición de bienes de inversión con ISP.

    

    

   IVA DEDUCIBLE

   En los modelos 300, 320 y 330 no se deben tratar en IVA deducible las operaciones con tipo 0% sujetas.

   Las operaciones de adquisiciones intracomunitarias, tanto de bienes como de servicios, así como ISP, al tipo 0% se declaran solo en devengado. No se declara nada en deducible.

   Se modifican los desgloses para el tratamiento del nuevo tipo impositivo del 5%.

   Operaciones interiores

   Se incorporan al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con tipo 5%:

   • TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
   • TT 27 Inversión sujeto pasivo.
   • TT 30 Operaciones interiores de bienes de inversión.
   • TT 39 Gastos devengados operaciones interiores (País Vasco)
   • TT 47 Gastos inversión sujeto pasivo (País Vasco).
   • TT 61 Adquisición de bienes de inversión con ISP.
   • TT 62 Prestación servicios interiores clientes comunitarios o extranjeros.

    

   Importaciones

   Se incorporan al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con tipo 5%:

   • TT 31 Importaciones de bienes y servicios corrientes.
   • TT 32 Importaciones de bienes de inversión
   • TT 51 Gastos importaciones (País Vasco).
   • TT 56 Importaciones de bienes y servicios corrientes pendientes de liquidar.
   • TT 57 Importaciones bienes de inversión pendiente de liquidar

    

   Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes

   Se incorporan al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con tipo 5%:

   • TT 20 Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.
   • TT 21 Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión. 
   • TT 22 Adquisiciones intermediaras intracomunitarias.
   • TT 29 Adquisiciones intracomunitarias de servicios.
   • TT 40 Gastos adquisiciones intracomunitarias de bienes (País Vasco).
   • TT 42 Gastos adquisiciones intermediaras intracomunitarias (País Vasco).
   • TT 49 Gastos adquisiciones intracomunitarias de servicios (País Vasco).

    

   Rectificación de deducciones 

   Se incorpora al desglose actual el tratamiento del siguiente tipo de transacción con tipo 5%:

   • TT 23 Modificaciones autorizadas en quiebras y suspensión de pagos.

    

   Regularización de inversiones

   Se incorpora al desglose actual el tratamiento del siguiente tipo de transacción con tipo 5%:

   • TT 36 Regularización de inversiones

    

   INFORMACIÓN ADICIONAL

   Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA

   Se tratan los siguientes tipos de transacción con los tipos 0% y 5% al régimen general:

   • TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
   • TT 2 Régimen especial de bienes usados.
   • TT 3 Régimen especial de objetos de arte y antigüedades.
   • TT 12 Operaciones sujetas con derecho a devolución.
   • TT 16 Devoluciones en régimen de viajeros.
   • TT 23 Modificaciones autorizadas en quiebras y suspensión de pagos.
   • TT 24 Entrega de bienes inmuebles no habituales.
   • TT 25 Entrega de bienes de inversión.
   • TT 26 Operaciones financieras y entregas oro inversión, no habituales.
   • TT 62 Prestación servicios interiores clientes comunitarios o extranjeros.

    

    Importes de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja

   Se tratan los siguientes tipos de transacción con el tipo 5% al régimen general:

   • TT 1 Reg. general/Operaciones corrientes y servicios corrientes.
   • TT 23 Modificaciones autorizadas en quiebras y suspensión de pagos.
   • TT 30 Operaciones interiores de bienes de inversión.
   • TT 39 Gastos devengados op. interiores (País Vasco).

    

   BORRADOR NO OFICIAL

   Se ha adaptado el borrador no oficial de los modelos 300 - 320 y 330 de Gipuzkoa, para el ejercicio 2023 y siguientes.

2. Modelo 310 Gipuzkoa - Ejercicio 2023
   

    

    

   Modelo 310 - Declaración - liquidación trimestral de IVA. Régimen Simplificado de Gipuzkoa para el ejercicio 2023 y siguientes.

   Se incorpora al modelo 310 del ejercicio 2023 cambios en los desgloses para incorporar el tratamiento de los tipos impositivos 0% y 5%.

    

   IVA DEVENGADO

   Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios

   Se incorpora al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con los tipos 0% y 5%:

   • TT 20 Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.
   • TT 21 Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión. 
   • TT 22 Adquisiciones intermediaras intracomunitarias.
   • TT 29 Adquisiciones intracomunitarias de servicios.
   • TT 40 Gastos adquisiciones intracomunitarias de bienes (País Vasco).
   • TT 42 Gastos adquisiciones intermediaras intracomunitarias (País Vasco).
   • TT 49 Gastos adquisiciones intracomunitarias de servicios (País Vasco).

    

   Entregas de activos fijos

   Se incorpora al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con los tipos 0% y 5%:

   • TT 24 Entrega de bienes inmuebles no habituales.
   • TT 25 Entrega de bienes de inversión.

    

   IVA por inversión del sujeto pasivo.

   Se incorpora al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con los tipos 0% y 5%:

   • TT 27 Inversión sujeto pasivo.
   • TT 47 Gastos inversión sujeto pasivo (País Vasco).

    

    

   IVA DEDUCIBLE

   Adquisición o importación activos fijos

   Se incorpora al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con tipo impositivo 5%:

   • TT 21 Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión.
   • TT 30 Operaciones interiores de bienes de inversión
   • TT 32 Importaciones de bienes de inversión.  

    

3. Modelo 303, 320, 330 - Eliminación de presentación en papel en blanco a partir de 2023
   

    

   Se elimina la opción de presentación en Papel en Blanco para los modelos 303, 320 y 330, a partir del ejercicio 2023.