Novedades
- Modelos 300 - 320 y 330 Gipuzkoa - Ejercicio 2023.
Se modifican los modelos 300 «Impuesto sobre el valor añadido. Autoliquidación trimestral», modelo 320 «Impuesto sobre el valor añadido. Grandes empresas. Autoliquidación mensual» y modelo 330 «Impuesto sobre el valor añadido. Registro de devoluciones mensuales. Autoliquidación».
Se realiza adaptación de los modelos 300 - 320 y 330 de Gipuzkoa.
Los cambios en los modelos 300, 320 y 330 a partir del ejercicio 2023 son los siguientes:
IVA DEVENGADO
- Nuevas casillas para el tratamiento del tipo impositivo al 0% y 5% en régimen general.
- Tratamiento de los tipos de transacción con tipos 0% y 5%.
Régimen general con tipo 5%
Se tratan los siguientes tipos de transacción con tipo 0% al régimen general:
- TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
- TT 2 Régimen especial de bienes usados.
- TT 3 Régimen especial de objetos de arte y antigüedades.
- TT 12 Operaciones sujetas con derecho a devolución.
- TT 24 Entrega de bienes inmuebles no habituales.
- TT 25 Entrega de bienes de inversión.
- TT 26 Operaciones financieras y entregas oro inversión, no habituales.
- TT 62 Prestación servicios interiores clientes comunitarios o extranjeros.
Régimen general con tipo 0%
Se tratan los siguientes tipos de transacción con tipo 0% al régimen general:
- TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
- TT 2 Régimen especial de bienes usados.
- TT 3 Régimen especial de objetos de arte y antigüedades.
- TT 12 Operaciones sujetas con derecho a devolución.
- TT 24 Entrega de bienes inmuebles no habituales.
- TT 25 Entrega de bienes de inversión.
- TT 26 Operaciones financieras y entregas oro inversión, no habituales.
- TT 62 Prestación servicios interiores clientes comunitarios o extranjeros.
Modificaciones de bases y cuotas
Respecto a las modificaciones de bases y cuotas, se hará constar con el signo que corresponda la modificación de bases imponibles y cuotas de operaciones en las que concurra cualquiera de las causas previstas en el artículo 80 de la normativa del IVA (artículo 24, apartado 1 y 2 del Reglamento del IVA), así como cualquier otra modificación de bases y cuotas. En el caso de efectuar ventas en régimen de viajeros, minorará en la declaración las bases imponibles y cuotas que correspondan a las devoluciones por este régimen efectuadas en el período. “
Se añaden los registros con tipo impositivo 0% y 5% con los siguientes tipos de transacción:
-
TT 16 Devoluciones en régimen de viajeros.
- TT 23 Modificaciones autorizadas en quiebras y suspensión de pagos.
Se añade el tratamiento de rectificaciones para todos los tipo de transacción tratados en régimen general con todos los tipos impositivos vigentes y no vigentes:
- TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
- TT 2 Régimen especial de bienes usados.
- TT 3 Régimen especial de objetos de arte y antigüedades.
- TT 12 Operaciones sujetas con derecho a devolución.
- TT 24 Entrega de bienes inmuebles no habituales.
- TT 25 Entrega de bienes de inversión.
- TT 26 Operaciones financieras y entregas oro inversión, no habituales.
- TT 62 Prestación servicios interiores clientes comunitarios o extranjeros.
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios
Se incorporan al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción para los tipos 0% y 5%:
- TT 20 Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.
- TT 21 Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión.
- TT 22 Adquisiciones intermediaras intracomunitarias.
- TT 29 Adquisiciones intracomunitarias de servicios.
- TT 40 Gastos adquisiciones intracomunitarias de bienes (País Vasco).
- TT 42 Gastos adquisiciones intermediaras intracomunitarias (País Vasco).
- TT 49 Gastos adquisiciones intracomunitarias de servicios (País Vasco).
Recargo de equivalencia
Se añade el tratamiento para el nuevo tipo de recargo de equivalencia del 0,62%:
- Las operaciones con el recargo del 0,62% se declaran en la casilla del 0,5% con el tipo de transacción:
-
TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
- En la casilla del % recargo de equivalencia correspondiente al 0,5% , siempre se reflejará éste mismo porcentaje independientemente de los porcentajes que hayan informados internamente.
Observaciones: Las operaciones con el recargo del 0% no se declaran en el modelo.
Modificaciones recargo de equivalencia
Se incorporan al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción para el recargo del 0,62%:
- TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
- TT 23 Modificaciones autorizadas en quiebras y suspensión de pagos.
IVA por inversión del sujeto pasivo
Se incorporan al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción para los tipos 0% y 5%:
- TT 27 Inversión sujeto pasivo.
- TT 47 Gastos inversión sujeto pasivo (País Vasco).
- TT 61 Adquisición de bienes de inversión con ISP.
IVA DEDUCIBLE
En los modelos 300, 320 y 330 no se deben tratar en IVA deducible las operaciones con tipo 0% sujetas.
Las operaciones de adquisiciones intracomunitarias, tanto de bienes como de servicios, así como ISP, al tipo 0% se declaran solo en devengado. No se declara nada en deducible.
Se modifican los desgloses para el tratamiento del nuevo tipo impositivo del 5%.
Operaciones interiores
Se incorporan al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con tipo 5%:
- TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
- TT 27 Inversión sujeto pasivo.
- TT 30 Operaciones interiores de bienes de inversión.
- TT 39 Gastos devengados operaciones interiores (País Vasco)
- TT 47 Gastos inversión sujeto pasivo (País Vasco).
- TT 61 Adquisición de bienes de inversión con ISP.
- TT 62 Prestación servicios interiores clientes comunitarios o extranjeros.
Importaciones
Se incorporan al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con tipo 5%:
- TT 31 Importaciones de bienes y servicios corrientes.
- TT 32 Importaciones de bienes de inversión
- TT 51 Gastos importaciones (País Vasco).
- TT 56 Importaciones de bienes y servicios corrientes pendientes de liquidar.
- TT 57 Importaciones bienes de inversión pendiente de liquidar
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes
Se incorporan al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con tipo 5%:
- TT 20 Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.
- TT 21 Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión.
- TT 22 Adquisiciones intermediaras intracomunitarias.
- TT 29 Adquisiciones intracomunitarias de servicios.
- TT 40 Gastos adquisiciones intracomunitarias de bienes (País Vasco).
- TT 42 Gastos adquisiciones intermediaras intracomunitarias (País Vasco).
- TT 49 Gastos adquisiciones intracomunitarias de servicios (País Vasco).
Rectificación de deducciones
Se incorpora al desglose actual el tratamiento del siguiente tipo de transacción con tipo 5%:
- TT 23 Modificaciones autorizadas en quiebras y suspensión de pagos.
Regularización de inversiones
Se incorpora al desglose actual el tratamiento del siguiente tipo de transacción con tipo 5%:
- TT 36 Regularización de inversiones
INFORMACIÓN ADICIONAL
Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA
Se tratan los siguientes tipos de transacción con los tipos 0% y 5% al régimen general:
- TT 1 Régimen general/Operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
- TT 2 Régimen especial de bienes usados.
- TT 3 Régimen especial de objetos de arte y antigüedades.
- TT 12 Operaciones sujetas con derecho a devolución.
- TT 16 Devoluciones en régimen de viajeros.
- TT 23 Modificaciones autorizadas en quiebras y suspensión de pagos.
- TT 24 Entrega de bienes inmuebles no habituales.
- TT 25 Entrega de bienes de inversión.
- TT 26 Operaciones financieras y entregas oro inversión, no habituales.
- TT 62 Prestación servicios interiores clientes comunitarios o extranjeros.
Importes de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja
Se tratan los siguientes tipos de transacción con el tipo 5% al régimen general:
- TT 1 Reg. general/Operaciones corrientes y servicios corrientes.
- TT 23 Modificaciones autorizadas en quiebras y suspensión de pagos.
- TT 30 Operaciones interiores de bienes de inversión.
- TT 39 Gastos devengados op. interiores (País Vasco).
BORRADOR NO OFICIAL
Se ha adaptado el borrador no oficial de los modelos 300 - 320 y 330 de Gipuzkoa, para el ejercicio 2023 y siguientes.
- Modelo 310 Gipuzkoa - Ejercicio 2023
Modelo 310 - Declaración - liquidación trimestral de IVA. Régimen Simplificado de Gipuzkoa para el ejercicio 2023 y siguientes.
Se incorpora al modelo 310 del ejercicio 2023 cambios en los desgloses para incorporar el tratamiento de los tipos impositivos 0% y 5%.
IVA DEVENGADO
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios
Se incorpora al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con los tipos 0% y 5%:
- TT 20 Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.
- TT 21 Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión.
- TT 22 Adquisiciones intermediaras intracomunitarias.
- TT 29 Adquisiciones intracomunitarias de servicios.
- TT 40 Gastos adquisiciones intracomunitarias de bienes (País Vasco).
- TT 42 Gastos adquisiciones intermediaras intracomunitarias (País Vasco).
- TT 49 Gastos adquisiciones intracomunitarias de servicios (País Vasco).
Entregas de activos fijos
Se incorpora al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con los tipos 0% y 5%:
- TT 24 Entrega de bienes inmuebles no habituales.
- TT 25 Entrega de bienes de inversión.
IVA por inversión del sujeto pasivo.
Se incorpora al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con los tipos 0% y 5%:
- TT 27 Inversión sujeto pasivo.
- TT 47 Gastos inversión sujeto pasivo (País Vasco).
IVA DEDUCIBLE
Adquisición o importación activos fijos
Se incorpora al desglose actual el tratamiento de los siguientes tipos de transacción con tipo impositivo 5%:
- TT 21 Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión.
- TT 30 Operaciones interiores de bienes de inversión
- TT 32 Importaciones de bienes de inversión.
- Modelo 303, 320, 330 - Eliminación de presentación en papel en blanco a partir de 2023
Se elimina la opción de presentación en Papel en Blanco para los modelos 303, 320 y 330, a partir del ejercicio 2023.